Дробление бизнеса для снижения налогов 2025 законные решения Москвы

Ко мне на консультацию пришёл владелец интернет-магазина с оборотом 75 миллионов рублей на УСН «доходы» со ставкой 6%. Он спросил прямо: можно ли дробить бизнес для уменьшения налогов, если открыть второе ИП на жену и разделить выручку пополам. Я посчитал ему экономию. При выручке 75 миллионов налог по ставке 6% составил бы 4,5 миллиона рублей. При доходе свыше 60 миллионов рублей на УСН возникает обязанность платить НДС. При выборе ставки 5% это ещё 3,75 миллиона рублей. Итого — 8,25 миллиона. При двух ИП с выручкой по 37,5 миллиона рублей НДС не возникает, а налог 6% составит те же 4,5 миллиона рублей суммарно. Экономия выглядит соблазнительно, но такое разделение может быть признано искусственным дроблением бизнеса для ухода от налогов.

Законное дробление: где проходит граница

Закон разрешает разделять деятельность между несколькими юридическими лицами или ИП, если у каждого субъекта есть своя деловая цель, а не только намерение снизить платежи. С 12 июля 2024 года дробление для уклонения от уплаты налогов запрещено.

Законный вариант — разделить оптовую торговлю и розничный интернет-магазин на два самостоятельных юридических лица. У оптового направления могут быть свои поставщики, склад и расчётный счёт, у розничного — собственная служба обработки звонков и договоры с курьерскими службами. Значение имеют реальные различия: отдельные сотрудники, помещения, клиенты и документооборот. При этом обе организации должны самостоятельно вести деятельность, а не только формально распределять между собой выручку.

Другой законный сценарий — выделение нового направления, для которого требуется отдельная лицензия. Например, организация может создать самостоятельное юридическое лицо для производства лекарств, если для этого нужны отдельная лицензия, помещение и отчётность. Налоговая служба оценивает не само наличие нескольких юридических лиц, а реальность деловой цели и самостоятельность каждого из них. Выручка должна формироваться в результате фактической деятельности, а не перераспределяться между счетами.

Искусственное дробление: как налоговая находит схемы

Налоговая служба обращает внимание на признаки фиктивного разделения. К ним относятся снижение налоговой нагрузки без очевидной деловой причины, одинаковые сотрудники, взаимозависимость, общие контрагенты, ресурсы и единый порядок управления. Подозрения также могут вызвать общий склад без разделения товарных остатков, одинаковые договоры и отсутствие самостоятельного документооборота.

Если несколько юридических лиц фактически ведут единый бизнес, налоговая служба может консолидировать их выручку и доначислить налоги. Возможны штрафы до 40% от недоимки, пени, заморозка счетов и субсидиарная ответственность собственника. При недоимке от 15 миллионов рублей может наступить уголовная ответственность.

Экономия на налогах может обернуться гораздо большими расходами, если оборот разделили только на бумаге. Чтобы снизить риски, нужно заранее зафиксировать деловую цель, организовать самостоятельную работу юридических лиц и сохранить подтверждающий документооборот.

Налоги для бизнеса в 2026 году: лимиты и НДС

В 2026 году для упрощённой системы увеличены лимиты: годовой доход — до 337,5 миллиона рублей, численность сотрудников — до 130 человек, стоимость основных средств — до 200 миллионов рублей. Повышенные ставки отменены, действуют стандартные 6% с доходов и 15% с разницы между доходами и расходами.

При доходе свыше 60 миллионов рублей на УСН возникает обязанность платить НДС. Налогоплательщик может выбрать ставку 5% без права на вычеты или 7% с правом на вычеты по отдельным операциям. Поэтому предприниматели иногда пытаются разделить оборот между несколькими ИП или юридическими лицами, чтобы остаться ниже порога. Если единственная цель такого разделения — не платить НДС, налоговая служба может признать его искусственным.

При оценке дробления учитываются общая налоговая нагрузка, взаимозависимость субъектов, самостоятельность сотрудников и операций, а также деловые причины разделения. Правильнее заранее сравнить налоговые последствия с расходами и рисками доначислений, а не строить расчёт только на формальном соблюдении лимита.

Налог для бизнеса в отдельном регионе: региональная специфика

Переезд в регион с низкой ставкой УСН не всегда даёт экономию. Льгота применяется только после трёх лет фактического ведения деятельности в новом регионе. Если юридическое лицо зарегистрировано в одном субъекте, а офис, склад и сотрудники фактически остаются в другом, налоговая служба может поставить под сомнение право на пониженную ставку и доначислить разницу.

При разделении деятельности нужно учитывать расходы на самостоятельную работу каждого юридического лица: отдельный адрес, расчётный счёт, бухгалтерский учёт, сотрудников и документооборот. Если деятельность остаётся общей, формальное распределение оборота не создаёт законной налоговой экономии.

Налоги для игорного бизнеса: почему дробление там не работает

С 1 января 2026 года налог на игорный бизнес становится федеральным, а ставки — едиными. Для казино максимальная ставка составит 250 тысяч рублей с игрового стола и 15 тысяч рублей с игрового автомата. Прибыль казино этим налогом не облагается.

Для букмекеров и тотализаторов вводится налог на прибыль по ставке 25% с доходов за вычетом выигрышей. Расходы на выигрыши и спорт можно признавать сразу. Налог на игорную деятельность для них составит 7% от дохода за вычетом выплаченных выигрышей. Букмекеры также обязаны удерживать НДФЛ с любых выигрышей.

Разделение игорного бизнеса ради снижения платежей не устраняет налоговые риски. Лицензии, учёт операций, оборудование, расчёты и управление должны соответствовать требованиям закона. Если несколько юридических лиц фактически работают как единый оператор, налоговая служба может рассматривать их деятельность совокупно.

В этой сфере законная оптимизация сводится к учёту разрешённых расходов и корректному расчёту налогов, а не к формальному распределению выручки между зависимыми субъектами.

Можно ли дробить бизнес для уменьшения налогов в 2026 году: итог

Ответ короткий: дробить можно только при реальной деловой цели, а не ради снижения НДС или обхода лимитов по УСН. Отдельное юридическое лицо для нового направления, другого региона с самостоятельным управлением или деятельности, требующей лицензии, может быть обоснованным. Но если вы просто делите выручку между ИП на родственников, сохраняя общий офис, склад и кассу, налоговая служба может признать такую схему искусственной.

Прежде чем разделять деятельность, посчитайте три показателя: текущую налоговую нагрузку с учётом НДС, расходы на содержание дополнительного юридического лица и возможные доначисления при переквалификации. Если экономия не покрывает сопутствующие расходы и риск штрафов, такое решение не оправдано. Консультация с налоговым юристом перед разделением бизнеса обойдётся дешевле, чем доначисления и судебные расходы.